如果说美国的反倾销反补贴调查是个“大棒”，时不时地挥向中国企业，把企业打得“气息奄奄”，那么美国海关的“EAPA”调查则更像个闷棍，保证能把企业从“气息奄奄”闷到“一命呜呼”，令企业苦不堪言......
2016年2月24日，美国《2015年贸易便利及贸易执法法》（the Trade Facilitation and Trade Enforcement Act of 2015），由时任美国总统签署，并于2016年8月22日生效。该法第四编'防止规避反倾销与反补贴税令'(Prevention of Evasion of Antidumping and Countervailing Duty Orders), 简称《执行及保护法》(The Enforce and Protect Act, 或 EAPA), 该篇章的内容强化了美国海关和边境保护局(the U.S. Customs and Border Protections, 简称美国海关或“CBP”)的执法权力，目的在于防止及制裁逃避反倾销税反补贴税的行为。根据EAPA的授权，美国海关可以从申请方、进口商、国外出口商/生产商，甚至国外政府部门收集信息，进而确定对被调查企业实施什么样的惩罚措施。
EAPA 调查通常基于利害关系人向美国海关递交申请来启动，所谓的“利害关系人”本质上就是美国国内的同行业竞争者，调查的期限是自申请之日起前一年内的进口行为，发起调查的门槛很低，申请人仅证明“有理由怀疑”发生了规避行为即可。
EAPA的调查程序是怎样的呢?
EAPA第421节在1930年《关税法》中增加了第517节，设立了美国海关对于规避反倾销和反补贴令的调查程序（即“EAPA”调查程序）。美国海关收到调查申请之日起15日内作出是否发起调查的决定，调查启动后，美国海关会要求相关各方，比如美国进口商、国外出口商以及生产商，提供资料来证明其并未发生规避反倾销税和反补贴税的行为。美国海关有权对递交资料的企业进行实地核查，以确定资料的真实、完整、可信。实地核查过程中，美国海关会派官员到中国的企业实际走访，与企业人员座谈，提问，巡视工厂，查看企业生产记录，财务账目等等。
美国海关会在立案之日起300日内发布调查结果，复杂的情况可以延期60日。如果作出了肯定裁决，美国海关将会要求进口商补缴相当于双反税令金额的清关保证金，双反税令基本上都是非常高的惩罚性税率。如果作出否定裁决，则意味着被调查企业的胜利，美国海关将停止临时措施，恢复企业的正常清关。
如果美国海关无法确定被投诉的产品究竟是不是涉案产品的时候怎么办？
在EAPA调查过程中，美国海关如果无法确定调查商品是否属于反倾销和反补贴的产品，需要向美国商务部发函进行询证。美国商务部会邀请相关当事人对该产品是否属于涉案产品发表意见和提供证据，如果有必要，美国商务部也会进行实地核查。如果有EAPA的相关方恰好也向商务部申请了对该产品的范围审核，美国商务部会等到范围审核裁决后再答复美国海关的征询。美国商务部拿到美国海关的征询函，也可以自行启动独立的反规避调查(Anti-circumvention Inquiry)。
回复美国海关的征询程序，对于商务部来说是个新的程序，美国商务部也有待摸索和积累经验。
为什么说EAPA调查令企业苦不堪言？
EAPA的调查没有任何可预见性，成了恶意竞争对手打压同行业的手段。只要罗列几条“莫须有”的理由，就可以轻易地被美国海关立案调查。启动立案调查后，直到调查结果出来前，被调查企业可能都面临着被禁止清关的临时措施，这样下来，一年多的时间就无法正常出口了。对于投诉者来说，成本极小，对于被投诉者来说，就要付出巨大的代价，很可能因为这样一个“从天而降”的调查失去贸易机会，进而失去美国市场。
哪些情况属于“有理由怀疑”发生了规避行为？
其实怀疑进口商规避了反倾销反补贴税令的行为，根据我们多年的经验，可以归结为下面几种情况：
1. 国外的出口商未从指定工厂采购，而是采购了不具备税率资格的其他工厂的产品，使其他工厂规避了惩罚性统税而享受了出口商的低税率；
2. 出口的产品采用了其他的海关税则编号，从而排除了反倾销税反补贴税的适用，逃避交税；
3. 将涉案的产品与其他部件组装成新的产品，其目的还是为了销售涉案产品；
4. 涉案产品通过第三国间接出口到美国。
遇到EAPA调查，企业应该怎么做？
美国的法律法规虽然条款复杂、处罚严厉，但是它的执行也需要经过调查以后才能执行，而调查过程需要有充足的证据来支持，证据呈现事实的重要性远远比我们想想的还要高。因此，企业在应对美国主管机关的贸易调查时，必须做好相关证据链，只有这样才能提高胜诉的概率。
另外，企业特别要高度警惕申请方勾结其经济代理人恶意为被申请方设套, 以达到配合美国政府将规避责任强加给被申请人，最终达到垄断市场目的。
欢迎读者发布意见建议，我们将在下次论坛中列举实际案例供大家参考。
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